Was ist eine Unterstützungskasse?

Steuerliche Behandlung und Sozialversicherungspflicht

Arbeitgebersituation:

• Der Höhe nach beschränkte Abzugsfähigkeit der Zuwendungen an die Unterstützungskasse als Betriebsausgaben.
• Bei einer rückgedeckten Unterstützungskasse jedoch volle Abzugsfähigkeit der Rückdeckungsbeiträge, wenn diese kontinuierlich bis zum Eintritt des Versorgungsfalls in gleicher oder steigender Höhe gezahlt werden.
• Einsparung des Arbeitgeberanteils zur Sozialversicherung, soweit der Beitrag auch beim Arbeitnehmer sozialversicherungsfrei ist.

Arbeitnehmersituation in der Ansparphase (aktive Zeit des Arbeitnehmers)

• Unbegrenzt lohnsteuerfrei.
• Soweit die Beiträge arbeitgeberfinanziert sind, gilt unbeschränkte Sozialversicherungsfreiheit.
• Soweit die Beiträge aus Entgeltumwandlung gezahlt werden, gilt die Beitragsfreiheit nur für Beiträge bis zu 4 % der BBG zur Renten-versicherung.
• Unbegrenzte und flexible Gehaltsumwandlung.
• Mitnahmemöglichkeit bei Arbeitgeberwechsel.
• Steuervorteil durch vermindertes Bruttoeinkommen.
• Riesterförderung (AVmG) ist nicht möglich.

Arbeitnehmersituation in der Rentenphase

Die Rente abzüglich Freibeträge (insb. Versorgungsfreibetrag) ist voll zu versteuern (nachgelagerte Besteuerung) und es sind die vollen Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung abzuführen. 

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